1. 税务成本增加：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，需凭借合法有效的凭证在计算应纳税所得额时扣除。若企业采购未取得发票，无法进行成本税前扣除，将导致企业多缴纳25%的企业所得税。同时，在增值税方面，没有进项发票，企业无法抵扣相应税额，可能多承担13%的增值税税负。

2. 违法违规风险：部分企业为填补无发票的缺口，通过非法渠道买卖发票，此行为属于《中华人民共和国发票管理办法》明确禁止的虚开发票行为。一旦上下游企业发票链条出现问题，涉事企业将面临税务机关补税、罚款及加收滞纳金的处罚。若情节严重，还可能触犯《中华人民共和国刑法》，承担刑事责任。

企业应严格遵循 “四流一致” 原则，即合同流、发票流、资金流、货物流的主体信息需完全匹配。具体而言，合同签订主体、发票开具信息、款项支付对象以及货物运输的收发方必须保持一致，且合同、发票、银行回单、物流单据等凭证应完整留存，确保交易真实性与合法性。在实际业务中，企业需关注：

• 合同签订：明确约定交易货物、金额、交付方式、付款时间等关键条款，确保与实际业务一致；

• 发票开具：根据实际交易内容如实开具发票，开票信息需与合同、资金、物流信息对应；

• 资金支付：通过企业公户支付货款，避免私人账户交易；

• 货物运输：保留物流单据、签收记录等凭证，证明货物实际流转。
  
  

即便采购价格稍高，也应优先选择能提供合规发票、配合完成 “四流一致” 的供应商。此外，对于特殊业务场景，如委托第三方发货、代收货款等，企业需提前做好风险防控，签订三方协议明确各方权责，确保四流逻辑完整。

02

相关数据显示，超60%的民营企业存在公私账户混用现象。部分企业主使用个人银行卡、微信等个人账户收取公司货款，企图避税。但根据中国人民银行相关规定，个人账户单笔超过5万元的交易，银行系统将自动预警。税务部门依据相关法律法规，有权调取银行交易数据。若企业未对个人账户收取的收入进行纳税申报，将被认定为偷税行为。依据《中华人民共和国税收征收管理法》，企业除需补缴税款、滞纳金外，最高将被处以偷逃税款五倍的罚款，即最高可罚销售额40%。

随着金税四期系统的全面应用，税务监管已实现发票、资金、物流、人员等数据的互联互通。企业所有交易需满足 “四流一致”，即合同、资金、发票、货物流向必须相互对应，确保业务真实性与合规性，避免因公私账户混用遭受处罚。

03

部分企业老板或股东将公司账户资金用于家庭开支，且借款到期后长期不归还。根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税。若大额资金往来缺乏合理业务凭证支撑，还可能涉嫌职务侵占罪，面临刑事法律责任。

1.发放工资：股东通过领取工资的方式获取资金，企业需依法履行代扣代缴个人所得税义务；

2.年终分红：企业进行年终利润分配时，股东可获得分红，但需缴纳 20%的股息红利个人所得税；

3.签订借款合同：股东与公司签订正式借款合同，明确借款金额、用途、期限等条款，并按约定时间归还借款。同时，每笔资金支出均需有真实业务背景及相关凭证支持。

04

一些企业为降低人力成本，采用现金、微信支付工资，或通过拆分工资、报销冲抵等方式规避个人所得税和社保缴纳。但根据《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人需如实申报个人收入，少缴的个税差额需按照3%-45%的超额累进税率补缴。在社保方面，依据《中华人民共和国社会保险法》，员工有权要求企业补缴未足额缴纳的社保费用，且可追溯至近3年。若企业无法提供合理薪酬结构证明，一旦员工申请劳动仲裁，企业将面临支付经济补偿、补缴社保等法律责任。

1. 临时性工作：对于临时性、短期性工作，企业可采用劳务外包模式，并要求外包方提供代开的增值税专用发票，确保用工合规；

2. 长期岗位：企业与长期用工人员必须签订正式劳动合同，依法为员工缴纳社会保险，按规定申报并代扣代缴个人所得税。

05

部分企业认为无收入就无需进行账务处理和纳税申报，这种认知存在严重误区。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业无论盈利或亏损，均需按年度进行企业所得税申报。目前，税务机关建立了严密的大数据监控预警机制：

1. 小规模纳税人若连续3个季度开票金额接近季度30万元免税临界值（处于25 万 - 30万区间），系统将自动触发预警；

2. 企业若连续6个月进行零申报，将被认定为 “非正常户”，税务机关将对企业进行约谈、检查，情节严重的将面临税务处罚。

企业应如实进行纳税申报，即使处于亏损状态，也需准确填写财务报表和纳税申报表，留存相关证明资料。通过规范申报，避免因异常申报行为引发税务风险。

06

1. 制度缺失导致管理混乱：部分企业将财务工作简单等同于记账报税，忽视财务制度建设。在费用报销、资产采购、资金审批等环节缺乏明确流程与标准，易出现员工随意报销、资产流失、资金挪用等问题。例如，某企业因未建立完善的费用报销制度，员工虚报差旅费，长期下来造成企业成本大幅增加 。

2. 内控失效滋生舞弊风险：缺乏有效的内部控制，企业内部可能出现不相容职务未分离、财务印章管理混乱等情况。像财务人员既负责资金收支，又掌管财务印章，极易出现私自挪用资金的现象，而企业却难以及时察觉和防范。

3. 难以应对外部监管与融资需求：在税务稽查、银行贷款等场景中，规范的财务制度与内控管理是企业的重要考核指标。若企业因制度缺失导致财务数据混乱、内控漏洞百出，不仅可能面临税务处罚，在寻求银行贷款、吸引投资时也会遭遇阻碍，影响企业的长远发展。

1. 建立健全财务管理制度：企业应根据自身业务特点和发展阶段，制定涵盖会计核算、资金管理、成本控制、资产清查等方面的财务制度。明确各项业务流程、审批权限及操作规范，确保财务工作有章可循。例如，在费用报销方面，规定报销凭证要求、审批层级和时限等。

2. 加强内部控制建设：实施不相容职务分离，如会计与出纳职责分离，资金审批与执行分离；加强财务印章、票据管理，建立使用登记制度；定期开展内部审计或财务检查，及时发现和纠正潜在问题。

3. 提升财务人员专业能力：企业可定期组织财务人员参加培训，学习最新财税政策、会计准则及内控管理知识，同时鼓励财务人员参与行业交流，拓宽视野，提高专业素养，更好地为企业财务管理服务。

企业经营的可持续发展，离不开对财税风险的有效管控。企业主应摒弃短视的 “省钱” 思维，树立正确的财税合规意识，以长远眼光看待企业经营决策，通过规范财务管理，降低经营风险，为企业的稳健发展奠定坚实基础。